Налогообложение валютных операций физических лиц. Валютный учет: покупка иностранных дензнаков

04.03.2018

Не секрет, что игроки в покер выводят свои выигрыши в валюте, причем большинство из них делает это на обычную банковскую карту, с которой можно либо снять наличные доллары, либо перевести их в рубли. Существует небольшая вероятность того, что с этого года россиян, совершавших в банках операции с валютой (например, обмен долларов на рубли), обяжут заплатить с них нaлoг на доходы физических лиц. Эта обязанность уже прописана в законодательстве, просто до этого она не применялась к физическим лицам из-за отсутствия у нaлoговой информации о валютных операциях граждан. Теперь же все иначе.

Что касается других инвестиций в золото и какие правила должны следовать инвесторам. С золотом, поскольку инвестиции могут быть прибыльными снова. Если вы держите золото в монетах или барах, вам не нужно беспокоиться об этом. После однолетнего периода хранения прибыль не облагается налогом в продаже.

Однако с инвестициями в золотую бумагу все по-другому. Причина этого заключается в том, что облигация поддерживается 95-процентным физическим золотом, а поставка облигаций - золотом. Налогоплательщики должны возражать против предварительной налоговой оценки в течение одного месяца. С другой стороны, если налоговая оценка является окончательной, инвесторы, как правило, не имеют шансов получить окончательный удержанный налог. Это осложняется другими инвестициями золота. В соответствии с условиями выпуска не должно быть возможности вернуть облигацию за наличные, инвесторы должны иметь право на передачу в физическом золоте, а облигация должна быть обеспечена 95% -ным физическим золотом.

4 мая - последний срок подачи нaлoговых деклараций для физических лиц и те, кто забудет рассказать нaлoговой о своих валютообменных операциях, могут попасть под камеральную проверку, после которой они заплатят не только требуемый нaлoг, но еще и штрафы вместе с пени. Такое опасение на днях высказали редакторы «Радио Business FM» . Так откуда ФНС может получить информацию о ваших операциях с валютой? И почему некоторые юристы считают, что нaлoг с этих операций нам придется заплатить уже в этом году?

Большая часть методов, необходимых для обработки золота, разрабатывается в Древнем Египте. Первоначально золото древних египтян происходит от Нила, на берегах которого оно добывается в виде моющего золота. Это ключевая валюта в Европе, Северной Африке и на Ближнем Востоке до начала века. Причинами этого являются высокое содержание золота и, как следствие, стабильность золотого стандарта. С упадком Византии также истекает ее валюта. В раннем средневековье тираж золота в государственных учреждениях снижается. С другой стороны, деньги все чаще становятся средством обмена, обслуживающим торговлю и рынок. Оригинальная золотая валюта теряет важность как средство платежа и только накапливается как своего рода хранилище ценностей. Большинство богатых людей переходят на серебряную валюту, поскольку золото менее распространено и дороже серебра. Серебро имеет только чистую ссылку на золото. и морские открытия Португалии и последующая колонизация приносят африканское золото в Европу. Однако Португалия не может взять под контроль золотовалютные резервы. Импортированные запасы золота около 700 килограммов в год поступают через бартер. Результаты показывают, что золото было произведено в Западной Африке в течение как минимум 000 лет. В дополнение к Королевству Почт, Империя Ашанти имеет богатые месторождения золота на территории современной Ганы, которая существует с конца века до конца века. Столетие - все о золоте. Многие люди со всего мира приезжают в регион, чтобы испытать удачу. Основными задачами конференции в Бреттон-Вудсе, Нью-Хэмпшир, являются восстановление экономической мощи Европы и возрождение и упрощение мировой торговли. Для этого необходимо стабилизировать обменные курсы между валютами. Несмотря на экономические успехи, недостатки денежной системы становятся все более очевидными. В результате система официально отменена. Большинство крупных индустриальных стран переходят к системе гибких обменных курсов. В долгосрочной фазе восстановления цена золота падает. Это самый высокий уровень за 26 лет. Резкие потери на международных фондовых рынках и опасность всемирного спада позволяют инвесторам бежать в безопасное убежище. Прежде всего, страх перед расширением европейского долгового кризиса управляет драгоценным металлом. Спрос инвесторов приносит золото полный плюс почти 30 процентов за год в целом. Падение цен на акции во всем мире повышает безопасность полетов. По мнению большинства экспертов, увеличение более чем на 1000 долл. США считается согласованным. Золотой митинг находит свой временный конец. И аналитики остаются скептичными. Прежде всего, растущий спрос на биржевые фонды золотого индекса, которые физически приобретают драгоценный металл, ведет к росту цен. Кроме того, цена на золото снова превышает значительную 200-дневную линию. С тех пор он опустился навсегда. Это укрепило бы доллар и повлияло бы на цену золота. Соответственно, цена на золото в преддверии этого решения с января была снижена и была указана в конце марта на уровне 190 долларов.

Земля фараонов - первая крупная золотая культура.
Золото считается египтянами как «солнечный металл».
И солнце, и золото называют одним и тем же иероглифом.

Это относится, в частности, если акции в золотой ценной бумаге также могут быть выплачены наличными.

Новые правила обмена валюты

В конце декабря 2015 года в законную силу вступили новые правила обмена валют от ЦБ, которые обязывают банки проводить полную идентификацию личности при операциях с валютой (покупка / продажа) на сумму от 15,000 рублей. Подробнее об этой законодательной инициативе вы можете узнать из моей прошлой статьи «5 фактов о новых правилах обмена валюты, которые нужно знать покеристам» . По факту, Минфин стал активно интересоваться тем, сколько и какой валюты обменивают люди, и очевидно, что он хочет получить с этого свою долю. Если раньше он не мог этого сделать из-за недостатка данных о сделках с валютой физических лиц, то после введения новых правил, ужесточения фискального администрирования и более активного сбора банками информации о валютнообменных операциях граждан, у ФНС появилась возможность следить за такими сделками и взимать с них нaлoг.

В свою очередь, они могут компенсировать убытки от частных сделок с продажами, например, при продаже недвижимости. «Отсутствие этих транзакций для урегулирования, инвесторы могут быть хуже из-за более высокой ставки налога, чем с единым налогом», - говорит налоговый консультант Бюрер. В принципе, прирост цен облагается окончательным налогом на удержание. Например, с акциями и покупает их через услугу своего банка, банк автоматически вычитает 25% удерживаемого налога с любой ценовой выгоды и передает его в налоговую инспекцию.

Хотя это раздражает перед лицом самого налога, но и комфортно, так как вам не нужно беспокоиться о том, как платить налог. Учитывая степень новизны этой валюты, можно также задать вопрос о том, нужно ли платить налог за такую прирост цен, потому что это «только» о виртуальных деньгах. Законодательство часто находится в нескольких шагах от текущих событий, и Эфириум еще не существует.

На каком основании ФНС может требовать уплаты нaлoга?

Согласно нормам Нaлoгового кодекса, валюта считается имуществом, а при продаже имущества, которым вы владели менее 3 лет, предусмотрена уплата подоходного нaлoга в 13%. И если раньше ФНС особо не обращал на это внимание, то сейчас позиция Минфина изменилась. Вот комментарий члена адвокатской коллегии «Муранов, Черняков и партнеры» Ольги Бенедской:

Это также относится к налоговой директиве, которая гласит.

Налог на удержание составляет 25%.
Это биткойн в другой криптовалютности.

И теперь это будет интересно, потому что если вы сохраните приобретенные биткойны не менее 1 года и только затем проданы, это считается частной продажей и, таким образом, полностью не облагается налогом!

Конечно, это не так. Еще одним вариантом было бы сначала купить евро с Биткойном, а затем обменять их в Эфириуме. Это чисто налоговый закон, предположительно, на определенной странице. Если теперь «Эфириум» должен быть обменен обратно в евро, то он снова идет по Биткойну снова, поскольку для этой цели уже существует юридически обязывающее правило, а затем обремененное прибылью. Поэтому эта статья не является налоговым, но отражает только мою точку зрения.

«Если в 2012 году Минфин выпускал письма, разъясняя, что граждане не должны платить нaлoг с валютнообменных операций, то есть с курсовых разниц, в феврале 2015 года он выпустил другое письмо. Из него следовало: валюта является имуществом, поэтому при продаже валюты, как и при продаже любого иного имущества, гражданин должен самостоятельно уплатить нaлoги»

Раньше операции с валютой оставались в тени, т.к. люди предпочитали обменивать доллары в обычных обменниках, но теперь большинство таких операций проходит через банки (в т.ч. интернет-банки), которые не только собирают о них информацию, но и предоставляют ее нaлoговой по первому требованию. Вот что об этом говорит экс-директор департамента ЦБ:

В идеале, проконсультируйтесь с налоговым экспертом, который также знаком с криптовалютами. Однако термин «валюта» неоднозначен, поскольку криптовалюты в настоящее время не признаются официальными валютами. Они также не являются финансовыми инструментами. Скорее, они представляют собой другие нематериальные активы.

Виртуальные валюты - это цифровое представление стоимости, которое не было выпущено никаким центральным банком или государственным агентством и не обязательно привязано к реальной валюте, но принято как средство платежа физическими или юридическими лицами и может быть передано, сохранено и продано в электронном виде.

«Взимать НДФЛ с обычных граждан было невозможно из-за сложностей администрирования. Нaлoговые органы просто не могли уследить, кто, когда и по какому курсу менял валюту. Новые правила обмена валюты сняли эту проблему»

Теперь у нaлoговиков есть не только все законные основания требовать уплаты нaлoговой с валютных операций, но и технические возможности для взимания такого нaлoга, поэтому некоторые юристы полагают, что ФНС начнет делать это уже в этом году. Напомню, что юридические лица и ИП уже платят такой нaлoг с валютных операций.

С какой суммы нужно платить нaлoг при обмене валюты?

Если ФНС все же возьмутся за таких граждан, то в первую очередь все будет зависеть от того, сможете ли вы предоставить документы и доказать, что с купленной / полученной валюты уже уплачен нaлoг. Если сможете, то заплатить нaлoг в 13% нужно будет только с разницы между курсом покупки и продажи валюты. Если не сможете - заплатите нaлoг в 13% со всей суммы, полученной в рублях после обмена долларов / евро.

Недавно австрийская налоговая администрация опубликовала свое юридическое заключение относительно налогового режима криптовалют. Виртуальные валюты могут храниться как в активах, так и в частных активах. Необходимо выделить ассигнования для фиксированных или текущих активов.

Если бизнес покупает биткойны на «фондовой бирже» и конвертирует их обратно в евро или другую виртуальную валюту, может произойти ценовая прибыль или убытки, что необходимо учитывать при определении налогооблагаемой прибыли. Решающим здесь является текущее суточное значение.

Гипотетический пример. Игрок Вася Тащилов выиграл турнир на PokerStars и заработал $30,000. Он вывел их себе на банковскую карточку Бетабанка и перевел все в рубли, получив около 2,000,000. Сумма нaлoга за такую операцию составит 260к рублей. Если он этого не сделает и через 3 года НФС обнаружит незадекларированный доход с валютных операций, то с учетом штрафов и пени ему придется заплатить уже почти 500к рублей.

Виртуальные валюты должны рассматриваться как другие бизнес-активы, чтобы получить отчет о доходах по налогу на прибыль. Если криптовалюты, находящиеся в частных активах, не являются процентными, они относятся к налогообложению только в том случае, если период между приобретением и удалением не превышает одного года.

Обмен законным платежным средством на биткойны и наоборот

Если законный тендер конвертируется в биткойны и наоборот, это не облагаемая налогом деятельность.

Использование биткойнов для оплаты поставок и других услуг

С точки зрения НДС биткойны признаются в качестве согласованных средств платежа, а это означает, что поставки или другие услуги, оплата которых производится в биткойнах, должны рассматриваться как другие поставки и другие услуги, оплата которых состоит из законных платежных средств, таких как евро.

Может быть все обойдется?

Лично я считаю, что в этом году этот сценарий вряд ли возможен, но наверняка утверждать не могу, в нашей стране серьезные изменения порой застигают граждан врасплох, поэтому лучше линий раз перестраховаться. Большинство юристов пока считают вероятность сбора нaлoгов с валютных операций не такой большой, да и физические лица сейчас не бегут платить нaлoг по этой "спящей" норме, хотя претензии от ФНС они вполне могут получить. Но когда речь заходит о покерных доходах, все становится сложнее, ведь игроки и так обязаны платить нaлoг со своих выигрышей, но почти никогда не делают этого. Валютный контроль становится жестче, а значит и внимания к таким тpaнзaкциям будет больше. И я вполне допускаю, что в этом или следующем году сотрудники ФНС могут заинтересоваться вашими валютными пepевoдами.

Основой оценки такой доставки или другой услуги является ценность биткойна. Для контакта в вашей Торговой палате, пожалуйста, выберите свое состояние выше. Дипломант-Финанцвирт Фердинанд Хушен. Отправной точкой судебного разбирательства было намерение заявителя предлагать услуги в форме покупки и продажи виртуальной валюты «Биткойн» через индивидуальное предприятие. час конвертировать обычную валюту в биткойны и наоборот. Биткойны должны быть приобретены у частных лиц и предпринимателей или с международного обменного портала, при необходимости, с сохранением и перепроданием через веб-сайт компании таким порталам, отдельным лицам или компаниям.

Платить нaлoги или нет, дело сугубо личное, но как минимум, я бы советовал вам приглядеться к платежными системам , если вдруг вы еще этого не сделали. Будете внимательны в финансовых вопросах, это поможет вам сохранить ваши дeньги.

Доходы и расходы в рамках ОСН и УСН

Доходы и расходы, связанные с операциями по покупке валюты, учитываются в рамках общей и упрощенной систем налогообложения следующим образом.

Вид расхода/дохода	ОСН	УСН
Курсовая разница из-за отклонения курса покупки валюты от официального курса ЦБ РФ:
отрицательная (курс сделки ниже официального);	Внереализационный дохо дп. 2 ст. 250 , подп. 10 п. 4 ст. 271 НК РФ	Внереализационный дохо дп. 1 ст. 248 , п. 2 ст. 250 , п. 1 ст. 346.15 , п. 1 ст. 346.17 НК РФ
положительная (курс сделки выше официального)	Внереализационный расхо дподп. 6 п. 1 ст. 265 , подп. 9 п. 7 ст. 272 НК РФ	Не учитывается в расходах (в рамках «доходно-расходной» УСН). Такой расход п. 1 ст. 346.16 НК РФ не предусмотрен
Комиссия банка за покупку валюты	Внереализационный расхо дподп. 15 п. 1 ст. 265 , подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ	Расходы по оплате услуг кредитных организаци йподп. 9 п. 1 ст. 346.16 , п. 2 ст. 346.17 НК РФ

Бухгалтерский учет

Из-за того что курс, по которому организации покупают валюту, не совпадает с официальным курсом, установленным ЦБ РФ, возникают курсовые разницы. Фактически они представляют собой прибыль или убыток от операции по покупке валюты. В бухгалтерском учете финансовый результат этой операции отражают на дату покупки валюты как прочий доход или расхо дп. 7 ПБУ 9/99 ; п. 11 ПБУ 10/99 .

Заметим, что другого способа отражения покупки валюты в бухучете нет. Организации не могут по аналогии с операцией по продаже валюты относить в дебет счета 91 рубли, направленные на покупку валюты, а в кредит этого счета - приобретенную валюту (в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ). Ведь в этом случае не происходит реализации рублей.

Кроме того, в случае наличия остатка на текущем валютном счете на день зачисления купленной иностранной валюты в бухгалтерском учете нужно будет отразить возникшую из-за переоценки валюты курсовую разниц упп. 7, 8 , 12 ПБУ 3/2006 ; приложение к ПБУ 3/2006 :

<или> по дебету счета 91-2 «Прочие расходы», субсчет «Курсовые разницы», - если официальный курс иностранной валюты по отношению к рублю снизилс яп. 11 ПБУ 10/99 ;
<или> по кредиту счета 91-1 «Прочие доходы», субсчет «Курсовые разницы», - если официальный курс иностранной валюты по отношению к рублю повысилс яп. 7 ПБУ 9/99 .

Пример. Учет операции по покупке иностранной валюты за рубли

/ условие / У организации (применяет ОСН) есть задолженность перед иностранным поставщиком. Для ее погашения компания 16.03.2016 направила в банк поручение на покупку 50 000 евро. В этот же день банк списал с рублевого расчетного счета 3 950 000 руб. на покупку валюты.

Валюта была куплена 17.03.2016 по курсу 78,2030 руб/евро. Излишне списанная сумма возвращена на рублевый счет в тот же день.

Комиссия за покупку евро составила 0,35% от суммы поручения на покупку валюты. Банк списал эту сумму с рублевого счета организации в день покупки иностранной валюты.

Курс ЦБ РФ на 17.03.2016 составлял 78,7532 руб/евро.

/ решение / В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки. При этом записи по валютным счетам будут отражаться и в валюте расчетов, и в рублях по курсу ЦБп. 20 ПБУ 3/2006 .

Содержание операции	Дт	Кт	Сумма
На дату направления в банк поручения на покупку валюты (16.03.2016)
Списаны рубли для покупки валюты	57 «Переводы в пути», субсчет «Покупка валюты за рубли»	51 «Расчетные счета»	3 950 000,00 руб.
Вместо счета 57 «Переводы в пути» можно использовать счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты с банком по операциям по покупке иностранной валюты»

Зачислена на счет приобретенная валюта (в рублях - по курсу ЦБ) (50 000 евро х 78,7532 руб/евро)	52 «Валютные счета», субсчет «Текущий валютный счет»		3 937 660,00 руб. 50 000 евро
Возвращен неизрасходованный остаток рублей, списанных для покупки валюты (3 950 000 руб. – 50 000 евро х 78,2030 руб/евро)	51 «Расчетные счета»	57, субсчет «Покупка валюты за рубли»	39 850,00 руб.
Отражен доход от покупки валюты по курсу, меньшему, чем курс ЦБ РФ	57, субсчет «Покупка валюты за рубли»	91-1 «Прочие доходы», субсчет «Покупка валюты»	27 510,00 руб.
Списана комиссия банка за покупку валюты (50 000 евро х 0,35% х 78,7532 руб/евро)	91-2 «Прочие расходы», субсчет «Банковские расходы»	51 «Расчетные счета»	13 781,81 руб.

В налоговом учете для целей налогообложения прибыли бухгалтер организации отразит следующие доходы и расходы.

Операция	Вид дохода/расхода	Сумма, руб.
На дату покупки валюты (17.03.2016)
Отражена отрицательная курсовая разница, возникшая из-за отклонения курса покупки валюты от курса ЦБ РФ (50 000 евро х (78,2030 руб/евро – 78,7532 руб/евро))	Внереализационный дохо дп. 2 ст. 250 НК РФ	27 510,00
Учтена комиссия банка за покупку валюты	Внереализационный расхо дподп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ	13 781,81

Операции по покупке иностранной валюты за рубли не приводят к расхождению данных бухгалтерского и налогового учета в рамках ОСН. И следовательно, необходимости учета налоговых активов и обязательств в соответствии с ПБУ 18/02 не возникает.